هل تبحث عن معلومات حول عقوبة التهرب الضريبي في السعودية؟! سنذكر لكم في مقالنا هذا أهم المعلومات المتعلقة بهذا الموضوع. تقوم المملكة العربية السعودية بفرض الضرائب على المواطنين على مبدأ الزكاة في الشريعة الإسلامية الذي يفرض على المسلمين دفع نسبة من دخلهم للأعمال الخيرية. تفرض الحكومة السعودية ضريبة القيمة المضافة على بعض الخدمات والسلع ولا تفرض ضريبة على الدخل الشخصي للمواطنين السعوديين في المملكة.
أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية
يفرض نوعان من الضرائب في المملكة وهما: الضرائب المباشرة: وهي ضريبة الدخل وضريبة الشركات وتقوم الحكومة بفرضها وأخذها من الأشخاص الذين يتحملون العبء الضريبي.
ضرائب غير مباشرة: هي ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات والضريبة الانتقائية وهي ضريبة تأخذ من خلال وسيط مثل محلات بيع التجزئة تأخذ لصالح الحكومة من الأشخاص الذين يقع على عاتقهم سداد الضريبة. وسنقوم بشرح أنواع الضرائب بالتفصيل فيما يلي:
أنواع الضرائب المباشرة
- ضريبة الدخل
هي ضريبة يتم فرضها على الدخل والربح الشخصي للفرد الذي يحصل على الربح من استثمارات رؤوس الأموال. ويتم تطبيقها على أي شركة أموال أو من يقيم في أراضي المملكة وغير سعودي الجنسية، ويملك منشأه دائمة يمارس فيها نشاطه المالي داخل المملكة. أو على الشخص غير المقيم في الأراضي السعودية ولكن يستثمر أمواله داخل المملكة في شركات الغاز الطبيعي أو إنتاج الزيت أو المواد الهيدروكربونية.
- ضريبة الشركات
هي ضريبة رأس المال التي تفرضها السلطة القضائية في المملكة العربية السعودية علي صافي أرباح الشركات الخاضعة لنظام الضرائب، وتفرض على رأس المال والدخل للشركات المقامة على أرض المملكة.
- ضريبة الاستقطاع
هي ضريبة لها نسبة معينة يتم تحديدها من المنشأة السعودية بعد تحقق الجهات السعودية من مصادر دخل المنشأة أما المنشأت غير الموجودة داخل المملكة تخضع أيضًا لضريبة الاستقطاع حسب الدخل الذي يأتي من المملكة العربية السعودية سواء كانت هذه المنشأة تتعامل مع المنشأت الحكومية أو غير الحكومية وحسب المبلغ المتفق عليه تبعا لقوانين ضريبة الاستقطاع.
أنواع الضرائب غير المباشرة
- ضريبة القيمة المضافة
هي ضريبة يتم فرضها على استيراد وتصدير السلع والخدمات من خارج المملكة يتم تحصيل هذه الضريبة من الموردين ويتحملها المستخدم النهائي لهذه السلع والخدمات.
- الضريبة الانتقائية
يتم فرض هذه الضريبة بنسبة محددة وعلى سلع معينة منها ما هو ضار بالصحة ومن السلع التي تفرض عليها المملكة العربية السعودية هذه الضريبة هي التبغ ومشتقاته ومن الأشخاص الذين يرغبون في استيراد هذه السلعة يجب عليه التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل للأغراض الضريبية.
- ضريبة الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية
هي ضريبة تفرض على السلع المستوردة من خارج المملكة حيث يتم التقييم الجمركي للسلعة أو البضاعة المستوردة حسب مجموعة من الأسس والمعايير والشروط المرتبطة بقيمة الدفع والنسبة المحسوبة على ثمن البضاعة.
التهرب الضريبي
هو سلوك غير قانوني يقوم به الشخص المكلف بدفع الضرائب للدولة بالتهرب والاحتيال على القانون لعدم سداد الضرائب التي عليه ويقوم ببعض الحيل لعدم دفع القيمة المستحقة للضرائب فيقوم بعدم الإفصاح عن دخله الحقيقي أو إخفاء الأموال والفوائد العائدة من الحسابات الخارجية وعدم الإفصاح عن الزيادة في قيمة الخصومات والخداع في دخل الشركات من خلال الإيرادات الداخلية مما يعرض الشخص لـ عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وتوجيه التهم الجنائية له.
صور التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية
تعدد أشكال وصور التهرب الضريبي بشكل كبير داخل المملكة السعودية بحيث يقوم الشخص بإخفاء نشاطه الاقتصادي بشكل عام عن وزارة المالية بحيث لا تفرض عليه الضرائب فمثلا:
- يقوم بعض الأشخاص بفتح مصانع صغيرة أو مكاتب تجارية أو مقاولات بدون ترخيص قانوني.
- قيام بعض المدرسين بإعطاء الدروس الخصوصية داخل المنازل ودون علم وزارة المالية بهم لعدم دفع الضرائب؛ مما يعرضهم جميعا لعقوبة التهرب الضريبي في السعودية.
- إخفاء نسب الأرباح التي تربحها بعض الشركات الغير قانونية داخل أراضي المملكة.
- رفع التكاليف الخاصة بالعمل والنفقات وأجور العمال يؤدي إلى خفض نسبة الأرباح المعلن عنها وبهذا تقل الضرائب المفروضة على النشاط الاقتصادي.
- عدم تقديم قيمة حقيقية عن قيمة العقار والتي سينتج عنها انخفاض قيمة الضريبة وهذا يؤدي إلى عقوبة التهرب الضريبي في السعودية.
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية أوضحتها المادة 48 من النظام الضريبي عن السماح للهيئة العامة للزكاة والدخل بفرض العقوبات الضريبية التي تتناسب مع المخالفة من خلال قرار من مجلس الإدارة المختص ليتم فرض عقوبة للمتهرب ضريبيًا بقرار يصدر من قبل محافظ الهيئة العامة للزكاة والدخل، أو من يتم تفويضه من مجلس الإدارة بموجب المادة 48 من قانون عقوبة التهرب الضريبي في السعودية، وتتمثل العقوبة في:
- يتم مضاعفة الغرامة بحق المخالف إذا تكررت نفس المخالفة من نفس الشخص المكلف بالضريبة خلال ثلاث سنوات من تاريخ انتهاء القرار بصورة نهائية.
- على أي شخص تقع عليه ضريبة وقام بكتابة إقرار ضريبي خاطئ مما ترتب عليه ضريبة أقل مما يستحق يعاقب بغرامة مالية تصل إلى 50% من المبلغ الضريبي الذي أقر به، أما من يتأخر أو يمتنع عن دفع الضرائب يعتبر متهرب ويعاقب بعقوبة التهرب الضريبي وتغريمه بمبلغ 1000 ريال سعودي بالإضافة إلى دفع نسبة 5% من قيمة الضريبة في حال تأخره مدة أقل من شهر عن السداد. أما إذا تأخر فترة الشهر فيتم دفع نسبة 10% من قيمة الضريبة أما إذا زادت عن ثلاثة أشهر فترفع إلى 20% من القيمة المضافة إما إذا وصلت للسنة فترفع إلى 25%.
- على من يمتنع عن تقديم طلب التسجيل الضريبي حسب المدة المقررة في النظام السعودي يفرض عليه عقوبة التهرب الضريبي والتي تصل إلى 10000 ريال سعودي.
- يتم تغريم أي شخص يقدم معلومات غير صحيحة عن حسابه الضريبي محاولاً التضليل غرامة تساوي فرق المبلغ بين الضريبة المحسوبة وبين الضريبة الحقيقية.
- يعاقب بعقوبة التهرب الضريبي بغرامه نسبتها 5% من الضريبة التي لم تسدد عن كل شهر أو المدة التي حددها النظام الضريبي.
- يعاقب كل من لم يلتزم بالاحتفاظ بالفواتير الضريبية والمستندات والسجلات الضريبية بعقوبة التهرب الضريبي ودفع غرامة لا تزيد عن 50000 ريال سعودي.
- كما تفرض عقوبة التهرب الضريبي في السعودية على من يمتنع عن إصدار فواتير للسلع المباعة، ويعاقب بغرامة مساوية لمبلغ الضريبة المطلوبة ولا يتجاوز 3 أضعاف السلعة المباعة.
- من يقوم عمدًا بإصدار فاتورة ضريبية وهو غير مسجل يعاقب بعقوبة التهرب الضريبي ويغرم بما لا يتجاوز 100 ألف ريال سعودي.
الإقرار الضريبي في السعودية
هو مستند رسمي يسجل به تفاصيل النفقات الداخلية والخارجية للشركات كالمبيعات أو المشتريات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة التي تقدمها الشركات، والذي يخضع أيضا لهيئة الزكاة والدخل. وعلى الشركات التي تصل مبيعاتها إلى أكثر من 40 مليون ريال سعودي تقديم إقرارها الضريبي كل شهر، أما في حال مبيعاتها كانت أقل من 40 مليون ريال سعودي فتقدم إقرارها الضريبي كل ثلاثة شهور. يتم تقديم الإقرار الضريبي عبر الشبكة الإلكترونية من خلال بعض البنود وهي:
- المبيعات المحلية التي تخضع للضريبة المحلية.
- الصادرات.
- المبيعات للمواطنين.
- المبيعات المعفاة من الضرائب.
- المشتريات المعفاة من الضرائب.
- المبيعات التي تخضع للنسب الأساسية.
- المشتريات التي تخضع للنسب الأساسية.
- جميع الاستيرادات التي تخضع للقيمة المضافة بنسب أساسية يتم دفعها في الجمارك والتي يطبق عليها آلية الاحتساب العكسي.
في النهاية: عرضنا لكم مفهوم الضرائب في المملكة العربية السعودية بالإضافة إلى عقوبة التهرب الضريبي في السعودية، ومن تقع عليهم، وما هي نسب الغرامة التي تفرض على من يعاقب بعقوبة التهرب الضريبي. تساعدك محاسبكم على التعامل مع ضريبة القيمة المضافة ومع المعاملات المحاسبية بشكل منهجي وفعال لتسيير العمل بفعالية والنمو والمنافسة في ظل التغيرات المستمرة، قم بالتواصل معنا لمعرفة المزيد.
