كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار سؤال يدور في ذهن كثير من سكان المملكة العربية السعودية وذلك حتى يعرف المواطن كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار الذي يملكه. وعلى الرغم من الإعفاءات المتعلقة بسداد الضريبة العقارية إلا أن هناك من يجب عليهم الالتزام بسدادها، حيث أن النظام الضريبي هو وسيلة تستخدمها الحكومة للحصول على المال العام الذي تحتاج إليه الدولة للإنفاق على منشآت المملكة بصفة عامة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة
قبل أن نتحدث عن كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار لابد أن نعرف ما هي الضريبة المضافة؟ هي عبارة عن ضريبة تُفرض بصورة غير مباشرة على الاستهلاك وعلى السلع والخدمات، وتفرض بتزايد بناء على الزيادة في قيمة المنتج أو الخدمة أو التوزيع. يتم احتساب القيمة المضافة التي تجمعها الدولة بأنها الفرق بين ضريبة القيمة المضافة لأرباح المبيعات وقيمة السلع والخدمات التي يعتمد عليها المنتج.
ضريبة القيمة المضافة للعقار
لكي نستطيع معرفة كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار يجب أن ندرك تصنيف العقار الذي أمامنا، حيث يتم تقسيم الممتلكات العقارية إلى ثلاث أنواع (الأراضي – المباني والعقارات – المواد المنقولة والشخصية).
وهناك فرق بين ضريبة العقار وضريبة الإيجار للمنزل، مع وجود فارق في النسبة المحتسبة أيضا. وهناك دراسات تؤكد أهمية الضريبة العقارية في تقليل الفارق الطبقي بين طبقة الفقراء والأغنياء، وهي ضريبة من ضمن عدة ضرائب تفرضها المملكة مثل:
- الضرائب المباشرة.
- ضرائب غير مباشرة.
- الضرائب التي تكون على الدخل الشخصي.
- ضريبة على الدخل من الاستثمارات في رأس المال.
- ضريبة توقع على أرباح شركات الأموال.
حساب قيمة الضريبة المضافة للعقار
أما الضريبة المضافة للعقار وهي الضريبة التي يقوم أصحاب العقارات والممتلكات بسدادها وتعد كنسبة من القيمة الكلية للعقار يمكن حسابها بطرق عديدة عن طريق محاسب مختص أو محامي أو بنك ليقوم بحساب القيمة الكلية للعقار ونسبة الضريبة المضافة عليه من ممتلكاته الشخصية.
ضريبة العقار في السعودية
تتنوع المنشأت والممتلكات العقارية إلى ثلاث أنواع العقارات والمباني والأراضي والمواد المنقولة والشخصية وتختلف ضريبة الإيجار للمنزل عن ضريبة العقار سواء كان عقار سكني أو تجاري من حيث مساحته أو سعره. ويخضع لضريبة العقار أيضا بيع الأراضي السكنية أو الزراعية وفرضت بنسبة تصل إلى 5% بناءً على إصدار القرار الملكي ولم تتغير النسبة الضريبية بل ظلت ثابتة 5% على كل التصرفات العقارية التالية:
- ضريبة بيع العقار.
- ضريبة الوصية.
- الإجازة المنتهية بالتمليك.
- التأجير التمويلي.
- عقود الانتفاع طويلة المدى التي تزيد عن 50 عاما.
كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار
يتساءل الكثير عن كيفية سداد الضريبة المضافة للعقار، وكيف يقوم بدفع الضريبة المفروضة على عقاره، وما هي الطريقة التي يقوم بها لكي يدفع الضريبة المفروضة عليه للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك تجنبًا للمساءلة القانونية من قبل الجهات الرقابية والقانونية.
وذلك عن طريق الخدمة الإلكترونية التي تقدمها الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك لتقوم بتسهيل عملية دفع القيمة المضافة للعقار. وسنتعرف فيما يلي على كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار:
- يتم الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- قم باختيار خدمة ضريبة التصرفات العقارية.
- قم بإدخال البيانات الخاصة بالبائع ورقم العقد.
- قم بكتابة البيانات التفصيلية عن العقار وعن نوع العقار.
- قم بكتابة قيمة بيع العقار الحقيقية حتى يتم احتساب الضريبة.
- قم بالضغط على أيقونة سداد لتسديد قيمة الضريبة والتي تكون نسبتها 5% من قيمة البيع.
- بعد الانتهاء من دفع الضريبة قم بإنهاء مرحلة الإفراغ أمام كاتب العدل.
- بعد ذلك قم بتوثيق العقد وإعلام البائع بإتمام العملية.
الفاتورة الإلكترونية
نظرًا لكثرة الأسئلة عن كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقارات قامت الحكومة السعودية متمثلة في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالموافقة على لائحة الفواتير الإلكترونية. وهي تصدر عن أنظمة إلكترونية يتم إصدارها وتعديلها وتخزينها في بيئة إلكترونية، وتضم كافة تفاصيل الفاتورة الضريبية والمكتوبة بخط اليد، وهناك نوعين من الفاتورة الإلكترونية كالتالي:
- الفاتورة الضريبية: وهي التي تصدر من منشأة إلى منشأة أخرى، والتي تشمل كل تفاصيل وعناصر الفاتورة الضريبية.
- الفاتورة الضريبية المبسطة: وهي التي تصدر من منشأة إلى فرد والتي تشمل البيانات الأساسية للفاتورة الضريبية المبسطة.
كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار عن طريق الفاتورة الإلكترونية
تم تنفيذ استخدام الفواتير الإلكترونية من خلال مرحلتين، المرحلة الأولى وهي (مرحلة الإصدار والحفظ) والتي بدأت من يوم 4 ديسمبر 2021م لجميع المواطنين الخاضعين للائحة الفاتورة الإلكترونية وأيضا من ينوب عنهم بإصدار هذه الفاتورة.
أما المرحلة الثانية وهي (مرحلة الربط والتكامل) والتي ستبدأ من يوم 1 يناير 2023م بحيث يتكامل الحل الإلكتروني مع نظام الهيئة. هذا لما لهذه الفاتورة من أهمية كبيرة والعديد من الفوائد، سنذكرها فيما يلي:
- تساعد على تحقيق المنافسة العادلة بين التجار، وتحقيق المساواة الضريبية فيما بينهم، والحد من التهرب الضريبي.
- تعمل على حماية المستهلك، والتأكد من موثوقية معاملات التجار مع المستهلكين.
- العمل على سرعة العمليات التجارية ودقتها.
- الحد من الأخطاء المحاسبية والعمل على نمو الشركات.
- إنهاء المعاملات الورقية وما تتسبب فيه من مصروفات اقتصادية زائدة وأضرار بالبيئة وأيضا تراكم للسجلات واستبدالها بمعاملات رقمية.
- تعمل على محاربة الاقتصاد الخفي والذي يكون ضرره أكثر من نفعه.
- العمل على تطوير المستوى التكنولوجي للشركات وأيضا العاملين بها؛ مما يترتب على ذلك تطور النمط الوظيفي بالدولة وخارجها.
- العمل على القضاء على التستر التجاري.
- تقنين العلاقات بين المورد والمستهلك، والذي قد يكون شركة أو فرد أو جهة حكومية.
- مواكبة التحول الرقمي وتقدم المملكة بمحاذاة مستوى تقدم الدول.
- العمل على تدعيم الالتزام الضريبي، تزامنًا مع توسع المملكة في فرض الضرائب.
- العمل على تبسيط عملية تحصيل الضرائب.
عناصر الفاتورة الإلكترونية السعودية
تخضع الفاتورة الإلكترونية للضريبة والذين يبحثون عن كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار باستثناء الفئات المعفاة من الضرائب. وتحتوي الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة على عناصر وبيانات أساسية لابد من وجودها في النموذج المخصص لإصدار الفواتير الخاص بها، حتى يتم الموافقة عليها واعتمادها من قبل الهيئة، وهذه البيانات الأساسية هي:
- يجب أن تتواجد جملة (فاتورة ضريبية) كنوع ثابت للفاتورة وكعنوان لها، حيث يجب مطابقتها للمواصفات وتضمنها للضريبة.
- يجب أن تحتوي على تاريخ إصدار الفاتورة.
- كما يجب أن يكون موجود بها اسم الشركة التي أصدرت هذه الفاتورة وأيضا ذكر بياناتها كالرقم الضريبي، والسجل التجاري، وعنوانها، وأرقام التواصل.
- يجب أن تحتوي على رقم مسلسل للفاتورة.
- يجب أن يتم تسجيل المنتج أو الخدمة مع شرح دقيق لها.
- وجود نسبة ضريبة القيمة المضافة والمبلغ المطلوب وإمكانية إضافة أي نوع ضريبي آخر.
- أيضا وجود عدد المنتجات المباعة سواء صنف أو خدمة داخل الفاتورة.
- تحديد سعر كل صنف أو خدمة وتحديد السعر الإجمالي، حيث تتم إضافة القيمة الضريبية على سعر هذه المنتجات أو الخدمات.
- يجب أن تحتوي الفاتورة على رمز الاستجابة السريعة QR Code.
في النهاية
تحدثنا في هذا المقال عن كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار، وأيضا الآليات المتعلقة بها. وتسهيلاً على أصحاب الأعمال والشركات وفرت شركة محاسبكم خدمات ضريبة القيمة المضافة لمساعدة الشركات على التعامل مع ضريبة القيمة المضافة بفريق متخصص واحترافي يُدرك التحديات التي تواجه الشركات والمنشآت بسبب هذه الضريبة مما يساعد الشركات على تسيير أعمالها والنمو والتطور.
