سنتعرف في هذا المقال المقدم من محاسبكم على انواع القوائم المالية التي هي عبارة عن مجموعة من القوائم المالية يتم عرضها داخل القوائم المميزة للشركة. تتضمن هذه القوائم معلومات عن الأنشطة والعمليات المالية للشركة بما في ذلك الميزانية العمومية، وبيانات الدخل والأرباح، والتدفقات النقدية، وانواع مختلفة من المصروفات وجميع القوائم المتعلقة بحركة الأموال.
ما هي القوائم المالية
هذه القوائم بمثابة الدليل المحاسبي لعمليات الشركة عند تطبيق مبادئ المحاسبة كما تعرف القوائم المالية أيضًا بالقوائم التي تُرتب بشكل منطقي الإجراءات بهدف توصيل المعلومات حول المكونات المالية للشركة لفترة زمنية محددة، وفي الختام تساعد هذه القوائم في توضيح الحالة المالية أو المركز المالي للمؤسسة في وقت معين.
انواع القوائم المالية
في مجال المحاسبة هناك العديد من انواع القوائم المالية التي يتم إنشاؤها من قبل المحاسب المالي بما يتماشى مع المعايير المحاسبية التي تتبعها الشركة أو المنظمة في المستقبل.
وفقًا لعلم المحاسبة المالية هناك عدة أشكال مختلفة من القوائم المالية:
- قائمة الدخل الواحد.
- قائمة المركز المالي.
- قائمة التدفق النقدي.
- قائمة المساهمين المدرجة.
- قائمة الدخل الشامل.
1- قائمة الدخل المالي الواحد
أحد انواع القوائم المالية ويظهر فيها صافي دخل الشركة لفترة مالية معينة في بيان الدخل بالإضافة إلى حالة إيرادات ومصروفات الشركة أو المؤسسة في الوقت المحدد، وكذلك قيمة الأرباح أو الخسائر المنسوبة لأنشطة الشركة.
2- قائمة المركز المالي
تُعرف قائمة المركز المالي والتي تعد أهم انواع القوائم المالية باسم الميزانية العمومية، وهي تشمل الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية. ولفهم محتويات كل قطعة وتحديد إجمالي رأس المال العامل يجب شرح هذه المكونات الثلاثة بدقة.
3- قائمة الدخل الشامل
يعتبر بيان الدخل الشامل من أهم انواع القوائم المالية وأول هذين المكونين الأساسيين هو صافي الدخل المحصل من بيان الدخل، والثاني هو الدخل الشامل الآخر، والذي يمكن أن يكون إيجابيًا أو سلبيًا وله تأثير على الأرباح المحتجزة وحقوق المساهمين.
4- قائمة التدفق النقدي
يتم عرض التدفق النقدي الناتج عن أنشطة الشركة أو المنظمة خلال فترة زمنية معينة في بيان التدفقات النقدية. وتتأثر التدفقات النقدية التشغيلية والاستثمارية والتمويلية بإجراءات الشركة أو المنظمة.
5- قائمة حقوق المساهمين
من أهم انواع القوائم المالية وهي من المكونات الأساسية التي تتكون منها المعادلة المحاسبية، وتوضح القائمة حقوق المساهمين وتتضمن الميزانية العمومية عرضًا تفصيليًا للمكونات المرتبطة بحقوق المساهمين. وجدير بالذكر أن أسهم الخزانة والأرباح المحتجزة هما مثالان على بيانات حقوق المساهمين.
ما هي الصفات التي تمتلكها القوائم المالية؟
تضم انواع القوائم المالية عدد كبير من الصفات التي تميزها في مجال المال والأعمال وهي كالتالي:
- الوضوح: استنادًا إلى جوهرها الواقعي تقدم القوائم المالية بيانات ومعلومات حول الأنشطة المالية.
- الملاءمة: يعد ذلك ضروريًا للبيانات المالية للمساعدة في توفير المحاسبة الإدارية بحسابات مالية موثوقة تدعم صانعي القرار في الشركات أو المؤسسات.
- المقارنة: من أجل التأكد من طبيعة الوضع المالي، من الممكن مقارنة القوائم المالية.
- الأهمية النسبية: يتم تضمين جميع العوامل الهامة التي تؤثر على القرارات في الحسابات المالية، وهذا يشير إلى دقة الحقائق والمعلومات الواردة في القوائم المالية، والتي لا تتأثر على الإطلاق بالآراء الشخصية للأشخاص الذين أعدوا القوائم.
أهداف القوائم المالية الأولية
انتبه جيدًا لجميع المنظمات المشاركة في القوائم المالية، ولا سيما المستثمرين والدائنين الحاليين والمحتملين، حيث تعد هذه الأطراف من بين أهم مستخدمي القوائم المالية إلى جانب محاسبي المؤسسة وإدارتها.
- توفر لك القوائم المالية بيانات إضافية تساعد في تحديد نطاق وخطورة المخاطر التي تؤثر على التدفقات النقدية المستقبلية المحتملة للشركة.
- توفر لك أيضًا معرفة العوائد المتوقعة، وتقييم قدرة المنشأة على تسوية التزاماتها للموردين والدائنين، وإثبات قدرتها على دفع الضرائب. كما يجب تقديم معلومات عن التغييرات الواضحة في إجمالي الموارد الناشئة عن العمليات الموجهة للربح.
- تساعد على استخدام مقاييس التغيير في الموارد والالتزامات المتعلقة بتحديد دخل الكيان بالاعتماد على بيان الدخل، يساعد هذا في توفير الطريقة الأكثر دقة للتنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية عند مقارنتها بالتدفقات النقدية الحالية.
كيف تحصل على تمويل القوائم المالية للشركات
نظرًا لأنها تحتوي على نتائج جميع العمليات المحاسبية لفترة معينة تعتبر القوائم المالية تتويجًا للعملية وهنا يجب إكمال عمل إنشاء “ميزان المراجعة” قبل إنشاء القوائم المالية.
ميزان المراجعة ما هو؟
يعد ميزان المراجعة أحد أهم الإجراءات التي يجب تنفيذها قبل إعداد القوائم المالية لأنه جدول يتم فيه تلخيص جميع المعاملات المالية للمؤسسة لاستخدامها في إنشاء القوائم المالية للشركات.
يتكون جدول ميزان المراجعة من عمود (البيان) وغالبًا يسرد ما يلي: رأس المال والنفقات، والمبيعات والمشتريات، العملاء، الموردين والخزانة كما يتبع فتح الإدخال والحركة، والإجماليات، والأرصدة كل من النتائج المالية لما سبق ذكره (مدين) و (دائن).
خطوات إعداد القوائم المالية
يتم إعداد القوائم المالية من خلال تضمين القيم المالية الدقيقة تحت كل بيان مالي وبنوده، كما هو موضح سابقًا، وتجدر الإشارة مع ذلك إلى الفترة المحاسبية وبما أنها هي حصاد المعاملات المالية للمؤسسة، فإن دقة نتائج القوائم المالية تعتمد إلى حد كبير على المعاملات الحسابية التي حدثت خلال تلك الفترة.
إنشاء بيان الدخل
- يكون مسؤولاً عن حساب كل مصروفات وشراء وبيع وإيرادات للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة.
- ثم يتم تسجيل صافي الربح مباشرة في قسم الخصوم أو الالتزامات في بيان المركز المالي.
عملية إعداد بيان المركز المالي
- هي مسؤولة عن اختيار الأصول والخصوم التي ستكتسبها الشركة (الخصوم).
- تشمل الممتلكات كلاً من الأصول الحالية والثابتة.
- يتم تضمين المطلوبات طويلة الأجل كحقوق ملكية ضمن المطلوبات.
- بينما يتم إدراج المطلوبات قصيرة الأجل كأرصدة الموردين والأوراق المالية المستحقة ونتيجة لذلك، يتم تحديد مجموع كل الأصول والخصوم.
إنشاء قائمة التدفق النقدي
- وهي مسؤولة عن حساب صافي التدفقات النقدية من التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. أولاً، يتم إنشاء جدول بالفئات الأساسية الثلاث للتدفقات النقدية التشغيلية والاستثمارية والتمويلية من الأنشطة.
- يتم تحديد البنود الفرعية لكل عنصر رئيسي وتحديد ما إذا كان يمثل تدفقات داخلية أو تدفقات خارجية، وفي ضوء ذلك يتم تحديد صافي التدفق النقدي لجميع عمليات الشركة.
كيف تقرأ القوائم المالية؟
تتطلب قراءة الحسابات المالية تحديد وتقييم معنى الأرقام الواردة في هذه القوائم. كما يمكن تفسير القوائم المالية بعدة طرق بما في ذلك:
- لفهم التغييرات المالية من الضروري أولاً مقارنة القوائم المالية بتلك من فترات زمنية سابقة. يمكن ملاحظة التغيير المالي السنوي للأعمال لتحديد أدائها المالي.
- ثانياً: قد تتعارض نتائج القوائم المالية مع معلومات المنافسين الآخرين في الصناعة، وتساعد هذه المعلومات في نمو اقتصاد الشركات من خلال منح المحللين الماليين فكرة أفضل عن الأعمال التجارية التي تحقق أفضل أداء.
ما هي نتيجة تزوير القوائم المالية؟
إذا تم تحريف المعلومات المضللة أو توثيقها في القوائم المالية فيعاقب بالحبس مدة لا تزيد عن ثلاث سنوات، وبغرامة لا تقل عن خمسة ملايين ريال أو بكلا العقوبتين معًا على الجاني.
ماذا سيحدث إذا لم يتم تقديم القوائم المالية؟
هناك عقوبة تصل إلى 500000 ريال يجب دفعها في حالة عدم تقديم القوائم المالية والتخلف عنها.
في الختام
تحدثنا اليوم عن انواع القوائم المالية وأهميتها وكيفية إنشائها وترتيبها تبعًا للمعايير الاقتصادية العالمية. يمكنك الاستعانة بخبراء شركة محاسبكم لإدارة جميع المعاملات المالية والمحاسبية لشركتك بشكل فعال واحترافي عبر الخدمات المميزة التي توفرها الشركة لمساعدة أصحاب الأعمال على النمو، والتطور، ومواكبة التحديثات المستمرة في عالم الأعمال، لمعرفة المزيد عن خدماتنا وكيف يمكن أن تساعد عملك قم بزيارة موقعنا الالكتروني أو تواصل معنا مباشرة.
