كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية سنتعرف عليها بالتفصيل في مقال اليوم المقدم من موقع محاسبكم حيث أن الكثير من المواطنين داخل المملكة العربية السعودية يقومون بالبحث عن هذه الضريبة وكيفية احتسابها وطريقة تحصيل الدولة لها من خلال الجهات الرسمية المختصة.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية
إن ضريبة القيمة المضافة هي من الضرائب العامة الغير مباشرة التي تم فرضها على جميع السلع والخدمات بداية من شهر يناير عام ٢٠١٨ كما جاء في الاتفاقية التي ضمت دول المجلس الخليجي. وقد أقرتها الدولة بنسبة ١٥% حيث تطبق الضريبة على كل مرحلة من مراحل السلعة إلى أن تصل إلى المستهلك، لذلك أصبح من الضروري أن يعرف كل مواطن كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية.
ما المقصود بأن قيمة الضريبة المضافة عامة وغير مباشرة؟
- تعد قيمة الضريبة المضافة ضريبة عامة لأن جميع الخدمات والسلع تخضع لفرض الضريبة عليها أيًا كان نوع النشاط الاقتصادي ما عدا بعض الاستثناءات القليلة جداً التي تُعفى قانونيًا أو تخضع للضريبة الصفراء.
- تعد قيمة الضريبة المضافة غير مباشرة حيث لا يتم استقطاعها بشكل مباشر من الدخل، ولكن يتم فرضها على الاستهلاك، لذلك اتجه العديد من المواطنين لترشيد نفقاتهم واستهلاكهم في الرفاهيات، وزاد البحث باستمرار عن كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية.
ماهي فائدة ضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي؟
تم الاتفاق بين دول مجلس التعاون الخليجي على احتساب قيمة ضريبة القيمة المضافة في السعودية وفي دول الخليج وتم ذكر العديد من فوائدها، ومن أهمها ما يلي:
- إلغاء اعتبار النفط المصدر الأساسي لدخل الدولة.
- توفير السيولة دائمًا.
- تعمل على زيادة الواردات حيث يُقدر دخل الدولة من الواردات بالمليارات.
- تعمل أيضًا على زيادة الصادرات حيث أن الصادرات تُعفى من دفع الضرائب.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية عن طريق الخطوات التالية:
- يقوم صاحب المنتج بحساب سعره الأصلي وضربه في قيمة الضريبة المضافة.
- ثم يقوم بقسمة الناتج على مائة.
- ثم يقوم بإضافة الناتج النهائي للقيمة الأساسية للمنتج حتى يصبح الناتج النهائي هو السعر الخاص بالمنتج مع ضريبة القيمة المضافة ١٥%.
مثال توضيحي لطريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
إذا كان لدينا سلعة سعرها ١٠٠٠ ريال سعودي فسيتم حساب ضريبة القيمة المضافة عليها كما يلي.
- سعر السلعة ١٠٠٠ × نسبة ضريبة القيمة المضافة ١٥% ÷ 100
- ١٠٠٠× ١٥= ١٥٠٠٠
- ١٥٠٠٠÷ ١٠٠= ١١٥٠
توصلنا إلى أن ضريبة القيمة المضافة لهذه السلعة هو ١١٥٠ ريال سعودي.
الأسس التي تقوم عليها ضريبة القيمة المضافة
- يجب أن تكون الشركة خاضعة لضريبة القيمة المضافة وتقوم الهيئة بالرقابة عليها فقط.
- الضريبة تُقيّم ذاتيًا من المورد وبالتالي تقوم الهيئة بالرقابة فقط.
- يتم احتساب قيمة الضريبة المضافة على جميع مراحل التصنيع وليس الشكل النهائي للسلعة فقط.
احتساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة
يمكننا أيضًا أن نقوم بحساب الضريبة من مبلغ فاتورة السلع وذلك على النحو التالي:
- نقوم بإضافة الضريبة إلى المبلغ الإجمالي للفاتورة وهذا عن طريق استخدام حاسبة الضريبة.
- نقوم بالضغط على المكان المخصص بإضافة الضريبة لسعر السلعة.
- ثم نقوم بكتابة نسبة احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية بالإضافة إلى سعر المنتج الأساسي غير شامل الضريبة.
- ثم نقوم بالنقر على زر إضافة الضريبة.
برنامج حساب القيمة المضافة
يوجد برنامج مخصص لحساب الضريبة ويسمى VAT ويمكن من خلاله احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية بأكثر من طريقة كما يلي:
- أن نقوم بإضافة ضريبة السعر الأصلي للمنتج.
- القيام بحذف الرسوم الضريبية من سعر المنتج لمعرفة السعر غير شامل الضريبة.
- التواصل مع الجهات الحكومية لمعرفة الضريبة خاصةً وزارة المالية.
- برنامج حساب القيمة المضافة متوفر مجانًا لتيسير عملية الحساب.
تأجيل ضريبة القيمة المضافة
تمت إتاحة خدمة تأجيل احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية على الواردات، خطوات التأجيل كما يلي:
- قم بالدخول على بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- قم بالضغط على زر ضريبة القيمة المضافة.
- اضغط على طلب تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة.
- اكتب بيانات النموذج.
- ثم قم بتقديم الطلب.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
إذا قام أي شخص سواء كان فرد أو شركات ببيع وحدة سكنية لأي شخص آخر تقوم الدولة بتحمل ضريبة القيمة المضافة عن المسكن الأول فقط، بالتالي يقوم المستفيد بالدخول على المنصة المختصة ثم يقوم بتقديم طلب لتتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة. لكن يوجد شروط يجب توافرها وهي ( تواجد رصيد دائن- رقم آيبان مرتبط بالسجل الرئيسي) ثم إتباع الخطوات الآتية:
- ادخل على بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- أنقر على أيقونة الضرائب غير المباشرة.
- انقر على عبارة ضريبة القيمة المضافة.
- ادخل على ايقونة استرداد المدفوعات لضريبة القيمة المضافة.
- اكتب طلب استرداد مدفوعات.
- سوف يصل إليك إشعار تأكيد استلام الطلب، ويتم تبليغك بعد فحص الطلب بقرار القبول أو الرفض.
الخدمات والسلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة
- الخدمات المالية والحكومية.
- قطاع النفط.
- التأمين الصحي والتأمين العام.
- الاتصالات السلكية واللاسلكية.
- الخدمات الإلكترونية.
- توريد المعادن الاستثمارية.
هل تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لاحتساب ضريبة القيمة المضافة؟
نعم بالفعل تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة، ويكون مسئول عن تحصيل الضريبة وتقديم الإقرار الخاص بها الشخص الخاضع للضريبة.
هل يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على المنتجات المستوردة؟
إن المادة الرابعة عشر من اللائحة التنفيذية تفرض الضريبة على عمليات استيراد السلع إلى المملكة العربية السعودية.
هل يوجد فرض ضريبة على الإيجار؟
نعم يوجد فرض ضريبة على تأجير وترخيص العقارات التجارية أو أي عقار لا يتم تصنيفه سكنيًا وذلك لإن العقارات السكنية تُعفى من احتساب قيمة الضريبة المضافة عليها.
هل يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية على التعليم؟
إن التعليم الحكومي في المملكة العربية السعودية لا يخضع لضريبة القيمة المضافة، بينما يخضع التعليم الأهلي لضريبة القيمة المضافة بنسبة ١٥%. أما المواطنين المستفيدين من التعليم الأهلي تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عنهم.
الشركات المؤهلة لضريبة القيمة المضافة
تُفرض الضريبة على جميع الشركات التي تتجاوز إيراداتها ٣٧٥٠٠٠ ريال سعودي من خلال المبيعات الخاضعة للضريبة في العام المالي الماضي أو ربح المبيعات المتوقع للعام القادم وجمع الضريبة وتقديم الإقرارات الضريبية.
السلع المستثناة من ضريبة القيمة المضافة
هناك بعض السلع تم استثنائها من دفع ضريبة القيمة المضافة ومنهم ما يلي:
- الخدمات التي ترتبط بنقل دولي للخدمات والسلع.
- جميع الصادرات من خارج مجلس التعاون الخليجي.
- الأدوية والأدوات الطبية التي تحددها وزارة الصحة السعودية.
- تأجير أو بيع الوحدات السكنية.
- التوريدات التي تخص وسائل النقل.
- توريدات الذهب والفضة والبلاتين بهدف الاستثمار.
في الختام
لقد تطرقنا في هذا المقال للحديث باستفاضة عن احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية. توفر شركة محاسبكم عدد من الخدمات المميزة في هذا المجال للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة نظرًا لخبرتها الكبيرة في المعاملات المحاسبية بما يتماشى مع المعايير المحاسبية الدولية. مما يمكن الشركة من احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية والتعامل معها لمساعدتها على النمو والمنافسة.
