تعرف على الفرق بين الدائن والمدين ببساطة

من أكثر المصطلحات إنتشارًا في شركات المحاسبة والبنوك هو الدائن والمدين، ويوجد أسبابًا كثيرة تجعلنا نتحدث عن تلك المصطلحات، ونتعرف على الفرق بين الدائن والمدين لأن من الأشياء المهمة لأي صاحب شركة معرفة الأموال الداخلة والخارجة. 

وليست المحاسبة المالية فقط هي التي تقوم على الدائن والمدين، ولكن هناك أسبابًا كثيرة مثل تحديد حسابات المنشأة، ومعرفة الحسابات الدائنة والمدينة لها، وعدم الخلط بينها ولمنع حدوث أي أخطاء فادحة.

ما هو الدائن؟

الدائن هو الشخص الذي يعطي الأموال لشخص آخر ويكون هذا الشخص هو المدين وأيضًا هو الأموال التي تخرج من الحساب. ويعتبر الدائن هو صاحب الدين.

مثال إذا تم إعطاء أحد الأشخاص مبلغ ٨٠٠ ألف ريال من قبل المؤسسة كسلفة، هنا تعد المؤسسة دائن والشخص هو المدين لذلك نعرف الدائن بأنه هو المال الممنوح من قبل المؤسسة. 

ما هو المدين؟

المدين هو الأموال الواردة إلى حساب المنشأة وتعتبر هذه الأموال ديونًا على المؤسسة. أو يعد هو الشخص الذي يقوم بأخذ المال من الدائن كسلفة ويسمى هذا الطرف الذي يمنح المال بصاحب الدين ولا يشترط أن يكون شخصًا من الممكن أن يكون مؤسسة أو شركة.

مثال إذا قمت بشراء قطعة أرض بمبلغ ٥٠ ألف ريال وتم دفع ٢٠ ألف ريال فقط، في هذه الحالة تُعتبر مدينًا بمبلغ ٣٠ ألف ريال. وبالتالي يجب على المدين سداد المال المطلوب.

ما الفرق بين الدائن والمدين

يوجد فرق كبير بين الدائن والمدين وإذا كنت صاحب أعمال فمن المهم معرفة وجه المقارنة بينهما، لأن ذلك سوف يجعلك تحافظ على أموالك وتعرف كيف تدير حسابات شركتك، لذلك سوف نتعرف معًا على الفرق بين الدائن والمدين فيما يلي: 

  • الدائن: هو الشخص صاحب الدّين الذي يمنح المال للشخص الآخر، وإذا كان الدائن مؤسسة فإن الإيرادات تجعلها دائنة وتكون الأموال صادرة. 
  • المدين: هو الشخص الذي عليه ديون لشخص آخر، أو ديون لمنشأة وهذه المصروفات تجعلها مدينة وتكون أموال واردة.

الحسابات الدائنة والحسابات المدينة

توجد ٥ حسابات مهمة وأساسية لأي منشأة ولا توجد مؤسسة أو شركة تنقصها واحدة من هذه الحسابات لأهميتها في معرفة الفرق بين الدائن والمدين وسوف نوضحها فيما يلي: 

  1. الأصول

حسابات الأصول هي كل الموارد التي تمتلكها المؤسسة وتكون لها قيمة وهذه الأصول تكون نقود، أثاث، مباني، أراضي، أو مخزون وكثير من حسابات الأصول المختلفة. وجميع هذه الحسابات تتأثر إذا زادت أو نقصت ويمكنها أن تكون مدينة أو دائنة، ويترتب ذلك على حسب حالة المنشأة، فعندما يتم شراء مبنى أو أرض خاصة بالمنشأة فهنا تعتبر الأرض أو المبنى مدين، وإذا تم بيع أي أثاث تصبح دائنة. 

  1. المصروفات

 هي كل المصروفات والتكاليف أثناء التجارة مثل: إعطاء الأجور والمرتبات وغيرها من التكاليف الخاصة بالمنشأة. وفي بعض الأحيان تكون هذه التكاليف كحساب مدين، لأن المصروفات بطبيعتها أموال تخرج من المنشأة وتكون في هذه الحالة دَين يجب سداده. 

  1. الخصوم

تعتبر الخصوم هي الأموال المستحقة على المؤسسة أو المنشأة لشخص وتكون الحسابات المستحقة كالأجور، وعند زيادة حسابات الخصوم تعتبر حساب دائن أما إذا نقصت فتعتبر مدينة. 

  1. الإيرادات

وهي الأموال التي تربحها المنشأة عن طريق المبيعات، وتكون هذه الإيرادات حساب دائن وإذا زادت الإيرادات فتصبح دائنة وإذا نقصت تصبح مدينة. 

  1. حقوق الملكية

وهي تكون حسابات الأصول مطروحة منها حسابات الخصوم، وتعتبر هذه حقوق المالكين بعد حساب صافي الأصول. وتكون هذه الحقوق الأرباح المحجوزة أو رأس المال أو أسهم الخزينة، وإذا انخفضت تعتبر مدينة.

كيف يؤثر الدائن والمدين على الحسابات المختلفة

سوف نوضح تأثير الحسابات المختلفة للمنشأة وتغيرها بين دائن ومدين وذلك ما يترتب علي زيادة أو نقصان الحساب فيما يلي: 

  • الحساب: ينقص أو يزيد. 
  • الأصول: دائن أو مدين. 
  • المصروفات: دائن أو مدين. 
  • الخصوم: مدين أو دائن. 
  • الإيرادات: مدين أو دائن. 
  • حقوق الملكية: مدين أو دائن.

القواعد التي تحكم الفرق بين الدائن والمدين في المحاسبة المالية

هناك بعض القواعد التي تحكم الفرق بين الدائن والمدين في شركات المحاسبة المالية، ويجب إتباع هذه القواعد لما لها من أهمية كبيرة في إدارة المنشأة وتتلخص كالآتي: 

  • عندما تتم إضافة ديون للحساب المدين فإن جميع الحسابات المدينة يزداد فيها مبلغ الدين ويقل في جميع الحسابات الدائنة وعلى سبيل المثال حساب الخصوم والأصول وأرباح الأسهم. 
  • عند زيادة القيمة في الحسابات الدائنة يصبح الحساب دائن وعندما تنخفض القيمة تصبح مدينة وتنطبق هذه القاعدة على الإيرادات وحقوق الملكية والخصوم. 
  • تنطبق القاعدة في المعاملات التجارية على أن يكون مجموع الأموال الدائنة يساوي مجموع الأموال المدينة. وإذا كان الحساب مختلف أو غير متوازن فلا يُقبل به في أي من دفاتر المحاسبة أو القوائم المالية. 
  • يرجع سبب تأثير الفرق بين الدائن والمدين على جميع الحسابات المختلفة إلى هذه المعادلة المحاسبية وهي: الخصوم + حقوق الملكية = الأصول، ويجب دراستها جيدًا حتى لا يحدث أي أخطاء.

 

بعض الطرق التي تستخدم بها معاملات الدائن والمدين

تختلف وتتعدد الطرق التي تستخدم في المعاملات المحاسبية وسوف نقوم بذكر أنواعها وتوضيحها بالتفصيل مع الأمثلة فيما يلي: 

  • البيع نقدًا: يعني هنا أن حساب الإيرادات يزداد وبالتالي يكون دائن وحسابات النقدية تنخفض فبالتالي يصبح مدين. 
  • حسابات النقد المستلم من حسابات القبض: حسابات النقد تصبح مدينة وحسابات القبض تصبح دائنة. 
  • توريدات تم شراؤها: تعتبر التوريدات مصروفات وبالطبع هنا زادت المصروفات وبالنسبة لحساب النقدية فيكون دائن لأنها انخفضت عندما انخفضت قيمة التوريدات.
  • عرض مرتبات الموظفين: هنا تنخفض حساب النقدية برواتب العاملين فتصبح دائنة أما حساب الرواتب زاد فهي مدينة. 
  • البيع الآجل: هنا تزداد الإيرادات فتصبح دائنة، وحسابات القبض تصبح مدينة. 
  • شراء المخزون من المورد نقدًا: هنا يزداد حساب المخزون فيصبح مدين وبالنسبة لحساب النقدية ينخفض فيصبح دائن. 
  • شراء المخزون من المورد بالائتمان: الحسابات التي تكون قابلة للدفع تصبح دائنة، والحسابات المخزونة تعتبر مدينة.

 

شرح دفتر اليومية

دفتر اليومية يقوم بحساب جميع المعاملات المحاسبية التي تتم داخل المنشأة يوميًا، ويوجد في دفتر اليومية ٧ قيود مدين نوضحها فيما يلي: 

  • قائمة الدائن يُكتب بها الأموال التي تنسب للدائن. 
  • البيان الذي يتم شرح فيه نوع القيد للدائن. 
  • رقم صفحة الأستاذ. 
  • يجب أن تكون خالية من أي أخطاء أو شطب. 
  • رقم المستند الذي يثبت جميع العمليات الحسابية. 
  • رقم القيد الذي يسجل به الرقم التسلسلي ليسهل عملية الوصول له سريعًا. 
  • شرط أن تُرقم الصفحات لكي يسهل الوصول إليها. 

 

شرح دفتر الأستاذ

دفتر الأستاذ هو مستند يوجد فيه جميع حسابات المنشأة، ويتم ترحيل المدين من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ يوميًا. يتم فتحه في بداية العام ويغلق في نهاية العام، ويكتب فيه تاريخ كل عملية، ويكون على هيئة صفحات حتى يتم تسهيل عملية تسجيل الحسابات.

 

في النهاية

بعد أن تعرفنا على الفرق بين الدائن والمدين، وأن لا غنى عنهم في المحاسبات المالية. تقدم شركة محاسبكم خدمات مميزة أبرزها خدمات امساك الدفاتر والمحاسبة تهدف من خلالها إلى إتاحة نظام محاسبي احترافي لتتبع كافة المعاملات المحاسبية للشركة باختلافها من أصول وخصوم وإيرادات وغيرها مع توفير تقارير مميزة بذلك. لذا لإدارة التعاملات الخاصة بمؤسستك بفعالية وبالطريقة التي تلائم متطلباتك لا تتردد في التواصل معنا.

شارك المقال :

مقالات ذات صلة