يسأل الكثير من المواطنين السعوديين عن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وذلك بعد زيادة قيمة الضريبة المضافة من ٥% إلى ١٥%، لذا سنوضح لكم أهم السلع المعفاة وما هي ضريبة القيمة المضافة، وكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى بعض المعلومات الخاصة عن هذا الموضوع.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
هي ضريبة يومية يتم وضعها على كل السلع والمنتجات التي يتم استهلاكها من قبل المواطنين السعوديين، ويتم تحديد ضريبة لكل قسم على حدى، حيث تفرض هذه الضرائب على السلع والمواد الخام، وعلى العمالة بشكل تدريجي حتى يتم بيعها السلعة، وحينها يتم وضع القيمة المضافة المناسبة، في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
يجب سداد قيمة الضريبة المضافة في موعدها المحدد. يتم أخذ المبلغ المستحق للضريبة المضافة في المرحلة المتقدمة من الإنتاج وسحب القيمة المضافة التي تم سدادها بالفعل. ويعتبر هذا الإجراء ضمان للمشتري بسداد قيمة الضرائب المستحقة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
فيما يلي نعرض لكم أهم السلع والمنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية وهي كالآتي:
- ضرائب إضافية على المواد الغذائية بنسبة ١٥%.
- ضرائب مضافة على النقل المحلي بنسبة تصل إلى ١٥%.
- الضرائب بنسبة ١٥% على بيع العقارات السكنية والتجارية من خلال ضريبة التصرفات العقارية.
- ضرائب بنسبة ١٥% على بيع العقارات السكنية المستخدمة من خلال ضريبة التصرفات العقارية.
- ضرائب بنسبة ١٥% على تأجير العقارات السكنية من خلال ضريبة القيمة المضافة.
- الضرائب المضافة على التعليم الأهلي تكون بنسبة ١٥%.
- ضرائب مضافة بنسبة ١٥% على الرعاية الصحية في المراكز الصحية داخل المملكة العربية السعودية.
- الضرائب المضافة بنسبة ١٥% على العمل في قطاعات الغاز الطبيعي والنفط ومشتقاته.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
فيما يلي نعرض لكم عدد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والتي تتمثل في النقاط التالية:
التعاملات العقارية
- يعد إجراء بيع عقار سكني من صاحبه أو أحد أبنائه من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- بالإضافة إلى تأجير العقارات السكنية المعفاة من ضريبة.
- عند شراء عقار لا يتعدى ٨٥٠ ألف ريال سعودي لا يتم فرض ضريبة، أما عند الزيادة عن هذا المبلغ يتم تحميل المواطن بدفع ضرائب إضافية.
الخدمات المتعلقة بالتعليم
- يعتبر التعليم الحكومي من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل الدولة بدلاً من المواطنين في حالة التوجه إلى التعليم الأهلي الخاص.
خدمات الرعاية الصحية
- الخدمات الطبية التابعة للتأمين الصحي، والمراكز الطبية العامة.
- الخدمات الصحية الخاصة التي تخدم المواطنين، يتم تحمل ضريبة القيمة المضافة.
ما يخص الخدمات المالية
- لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الحسابات الجارية وحسابات التوفير.
- كما لا يتم فرض ضريبة على خدمات التأمين على الحياة.
- بالإضافة إلى الأرباح الناتجة من القروض والبطاقات الائتمانية لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة.
- أرباح التمويلات مثل التمويل التأجيري من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- استخراج المستندات المالية ونقلها لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عليها.
- المنتجات والسلع المالية الناتجة عن هوامش الربح معفاة من الضرائب.
الخدمات الحكومية
- المرتبات الشهرية الخاصة بالموظفين تعتبر خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.
- التوريد داخل نطاق مجموعة ضريبية واحدة، لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة.
التأمين العام
- التأمين على الممتلكات الخاصة خارج السعودية يعتبر خارج نطاق الضريبة.
- التأمين الهندسي على الممتلكات خارج السعودية تعتبر خارج النطاق الضريبي.
تأمينات الحماية والادخار وبعض السلع الأخرى
- لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على كل أنواع تأمينات الحماية والتي تتمثل في تأمين الحماية للأفراد، وتأمين الادخار للأفراد، وتأمين الحماية مع الادخار للمجموعات.
- تعتبر الخدمات المستوردة عن طريق الغير مقيمين من مجلس التعاون الخليجي من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- بالإضافة إلى جميع الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- جميع الخدمات التابعة للنقل الدولي الخاصة بالسلع والمنتجات.
- المواد القابلة للاستهلاك وقطع الغيار والخدمات الخاصة بأعمال الصيانة والإصلاح التابعة لوسائل النقل.
- كما تعتبر إجراءات استخراج جواز سفر أو رخص قيادة من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- بالإضافة إلى كافة المعدات والأدوات الطبية والأدوية على حسب بيان وزارة الصحة في المملكة العربية السعودية المتجدد.
- توريد الذهب والفضة والبلاتين بهدف الاستثمار من أهم السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
الشركات المؤهلة لضريبة القيمة المضافة
الشركات والمؤسسات المالية المؤهلة لضريبة القيمة المضافة تتمثل فيما يلي:
- الشركات الخاضعة للضريبة بشكل إلزامي: وهي الشركات والمؤسسات المالية التي يتجاوز ربحها السنوي ٣٧٥٠٠٠ ريال سعودي. حينها يتم التسجيل في البرنامج الضريبي بشكل إلزامي.
- يتعين على الشركات التي يصل ربحها إلى ١٠٠٠٠٠٠ ريال سعودي التسجيل في البرنامج الضريبي وتقديم كافة الإقرارات الخاصة بالسلع بشكل إلزامي.
- الشركات الخاضعة للضريبة المضافة بشكل اختياري: وهي الشركات والمؤسسات المالية التي يتراوح ربحها السنوي بين ١٨٧٥٠٠ وحتى ٣٧٥٠٠٠ ريال سعودي عن طريق المبيعات والمنتجات الخاضعة للضريبة.
- في حال كان الربح السنوي للشركة يتجاوز ٣٧٥٠٠٠ ريال سعودي، يمكن أن يكون التسجيل في البرنامج الضريبي اختياري.
الفرق بين الضرائب المعفاة والصفرية
قد يختلط على بعض الأشخاص المفاهيم والمصطلحات الخاصة بالضرائب الإضافية، ومن أهم هذه المصطلحات الضريبة الصفرية والضريبة المعفاة، لذا سنوضح لكم الفرق بين المصطلحات.
الضريبة المعفاة تتطلب بعض التعديلات النصية على النص القانوني الخاص بها في حال وجود تحديث القيمة الضريبية لأي سلعة أو منتج معفي من الضرائب.
في حين أن الضرائب الصفرية لا يلزم تحديث في النصوص الضريبية القانونية الخاصة بها، ولا يمكن زيادة الضرائب في أي وقت لأنه يعتمد على قيمة محددة.
متى يتم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟
بينت الهيئة الخاصة أن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة تتمثل في جميع التوريدات العقارية للبيع ونقل الملكية أو التوكيلات.
من هو المعفى من الضريبة؟
الإعفاء الضريبي، هو إعفاء المواطن من كافة الضرائب الإضافية أو جزء منها التي قامت الدولة بفرضها بهدف تشجيع المنظمات الخيرية وتقديم المساعدات الاقتصادية.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة تتمثل فيما يلي:
- جميع أنواع المواد الغذائية من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- وسائل النقل والخدمات التابعة لها معفاة من الضرائب.
- بيع العقارات السكنية والتجارية.
- التعليم الحكومي لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة له.
- الرعاية الصحية التابعة لوزارة الصحة تعتبر معفاة من الضرائب.
- قطاع النفط والغاز الطبيعي ومشتقاته لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليه.
- الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية.
- توريد الذهب والفضة والبلاتين بهدف الاستثمار من أهم السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
في الختام
وضحنا في هذا المقال السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وتعريف ما هي ضريبة القيمة المضافة، وكيفية حسابها بالإضافة إلى بعض المعلومات الهامة. يوفر موقع محاسبكم خدمات ضريبة القيمة المضافة من خلال فريق عمل احترافي يعي جيدًا حجم التحديات التي تفرضها هذه الضريبة على الشركات. ولمساعدة شركتك على التعامل مع ضريبة القيمة المضافة بفعالية لا تتردد في التواصل معنا.
