هل تعلم أن المال هو عصب الشركات والسبب الرئيسي وراء استدامتها فجميع المؤسسات تحتاج إلى الأموال لتنفيذ المشروعات، ونمو الشركة، ومتابعة الالتزامات التي تقع على عاتقها. وفوق كل هذا فإن المؤسسات تحتاج إلى ادخار جزء من المال وهذا المال المدخر أما مال مخصص أو احتياطي وسوف نعرض لكم في هذا التقرير الفرق بين المخصص والاحتياطى وبعض المعلومات التي يهمك معرفتها.
ما هو الفرق بين المخصص والاحتياطى: المفاهيم
لكي يتضح الفرق بين المخصص والاحتياطى سوف نذكر لك تعريف كل مصطلح منهما على حدا:
أولاً: تعريف المخصص
يُعرف المال المخصص في علم المحاسبة بأنه المال الذي يتم ادخاره من إجمالي إيرادات الشركة وذلك بهدف استخدامه فيما بعد لتعويض النفقات التي تم إنفاقها أثناء تنفيذ العمل التجاري أو تعويضًا لخسائر محتملة الحدوث أو مؤكدة الحدوث بالفعل.
مثال يوضح المال المخصص: تعد السيارات لدى المؤسسة من الأصول الثابتة في الممتلكات، والتي يتم استخدامها في توزيع الإنتاج. ومع مرور الزمن تقل كفاءة هذه السيارات الأمر الذي يؤثر بالضرورة على نجاح الشركة وهنا يأتي دور المال المخصص في تعويض الأصول المتهالكة.
أنواع المخصصات
- المخصص لمكافأة نهاية الخدمة للعمال.
- المخصص لتعويض هبوط الأسعار.
- مخصص الأصول المتهالكة.
- مخصص لتعويض الديون المشكوك في تحصيلها.
- المخصص لتعويض الديون المعدومة.
- مخصص الضرائب والتحصيل.
ثانيا: تعريف الاحتياطى
يُعرف المال الاحتياطي في علم المحاسبة بأنه عبارة عن الأموال التي يتم استقطاعها من إجمالي أرباح المؤسسة والذي يتم استخدامه في الحفاظ على استقرار الوضع المالي للمؤسسة، وكذلك استخدامه في تطوير الشركة، وتعويض الأموال التي تم إنفاقها على تنفيذ المشروع أو تعويض خسائر غير محتملة الحدوث والتي تحدث بشكل فجائي.
مثال يوضح المال الاحتياطى: عندما ترغب المؤسسة في إنشاء توسعات في أصول الشركة فإنها تقوم بإجراء هذه التوسعات من خلال الذهاب إلى أرباح الشركة دون المساس برأس مال الشركة أو إيراداتها. وفي سياق حديثنا عن الفرق بين المخصص والاحتياطى تكون قد تعرفت على مفهوم كلا المصطلحين للتفريق بينهما.
أنواع الاحتياطي في المحاسبة
- مال احتياطي قانوني.
- مال احتياطي للطوارئ.
- احتياطي لشراء السندات الحكومية.
- مال احتياطي للتوسع والتطوير.
- احتياطي رأس المال.
الفرق بين المخصص والاحتياطى
بعد أن تعرف على مفهوم المخصص والاحتياطى يمكن توضيح الفرق بين المخصص والاحتياطى من عدة جوانب وهي:
1- الفرق بين المخصص والاحتياطى من حيث التكوين
- المخصص: يعرف المال المخصص أنه المال الذي يتم استقطاعه من إيرادات الشركة سواء حققت أرباحا أم لم تحقق. ويجب تحديد المال المخصص للشركة وذلك لأنه يتم استخدامه لتعويض الخسائر المتوقعة الحدوث.
- الاحتياطي: المال الاحتياطي هو الذي يتم استقطاعه من صافي أرباح الشركة وهذا يعني أن المال الاحتياطي يرتبط ارتباطا وثيقا بأرباح الشركة. فإن لم يوجد أرباح لا يوجد مال احتياطي بعكس المال المخصص الذي يتم استقطاعه من إيرادات الشركة سواء حققت أرباحا أم لا.
2- الفرق بينهما من حيث الموقع في المركز المالي
المخصص: يتم إثبات المال المخصص ضمن قائمة الخصوم المتداولة. أما إيرادات الشركة الأصلية فإنها يتم إثباتها ضمن قائمة الدخل. ويمكن القول إن المال المخصص يمثل عبئا على إيرادات المؤسسة لأنه يتم استقطاعه سواء حققت المؤسسة أرباحا أم لم تحقق.
المال الاحتياطي: يتم إثباته ضمن قائمة الحقوق الملكية وطرف القيد الآخر يتم إثباته في قائمة الأرباح. ولا يمثل المال الاحتياطي عبئا على إيرادات الشركة لأنه يتم استقطاعه في حالة تحقيق الأرباح.
3- الفرق بين المخصص والاحتياطى من حيث القيد المحاسبي
يمكن التفريق بين المخصص والاحتياطي من حيث القيد المحاسبي على النحو التالي:
- المخصص: يتم نقل المال المخصص من قائمة حساب المصروفات إلى قائمة حساب المخصصات.
- الاحتياطي: يتم نقله من قائمة حساب الأرباح والخسائر إلى قائمة حساب الأرباح المحتجزة ثم بعد استقطاعه يتم نقله من حساب الأرباح المحتجزة إلى حساب الاحتياطى العام.
4- الفرق بين المخصص والاحتياطى من حيث الهدف
- المخصص: يحقق المال المخصص عدة أهداف والتي تشمل تعويض كافة النفقات التي تم إنفاقها أثناء تنفيذ العمل التجاري وكذلك تعويض الخسائر المتوقعة سواء كانت محتملة أو مؤكدة الحدوث حيث إن كافة النفقات التي تم إنفاقها يتم وضعها في الاعتبار وتعويضها من الأموال المخصصة.
- الاحتياطي: يحقق المال الاحتياطي للمؤسسة عدة أهداف تنمية والتي تشمل التوسعات بشراء الأصول. كما أنه يتم استخدامه في تعزيز الوضع المالي للمؤسسة هذا بالإضافة إلى أنه يتم استخدامه في مواجهة التحديات والعقبات التي تواجه المؤسس بشكل فجائي.
5- الفرق بين المخصص والاحتياطى من حيث التأثير على المشروع:
- المال المخصص: تؤثر الأموال التي تم تخصيصها بشكل مباشر على المشروع وذلك لأنها تستخدم في تنفيذ عمليات ضرورية لتحقيق استدامة الشركة. فإذا لم تقوم الشركة بتعيين المال المخصص من جملة الإيرادات لم تتمكن بعد ذلك من تعويض النفقات أو الأصول المتهالكة. وهذا الأمر سوف يؤثر سلبا على العملية التشغيلية للمؤسسة هذا بالإضافة إلى أن تعويض الأصول المتهالكة سوف يتم إصلاحها على حساب إيرادات الشركة وبالطبع سوف يتأثر الوضع المالي للمؤسسة.
- الاحتياطي: لا يؤثر المال الاحتياطي على العملية التشغيلية للمؤسسة وذلك بعكس المخصصات التي تؤثر بشكل مباشر على العملية التشغيلية للمشروع وهذا يرجع إلى أن المال الاحتياطى يتم استقطاعه من صافي الربح بعد أن تقوم المؤسسة بتنفيذ كافة التزاماتها للعملية التشغيلية.
الاختلافات الرئيسية بين المخصص والاحتياطى
- أن المخصص يتم استقطاعه من إجمالي إيرادات المؤسسة أما المال الاحتياطى فإنه يتم استقطاعه من إجمالي الأرباح وكل منها يستخدم لتحقيق هدف معين.
- المال المخصص يتم استخدامها لتعويض حالات الفقد أو النقص المؤكدة أو المحتملة الحدوث في المستقبل. أما المال الاحتياطي فإنه يتم استخدامه في حالات غير محتملة الحدوث.
- يتم تكوين المخصصات من الخصوم المتداولة للشركة أما الاحتياطي فإنه يتم تكوينه من حقوق الملاك والمساهمين.
- تمثل المخصصات عبئا على إيرادات الشركة حيث إنه يتم استقطاعه سواء حققت الشركة أرباحا أم لم تحقق. أما المال الاحتياطى فإنه لا يمثل عبئا على إيرادات المؤسسة؛ نظرا لأنه يتم استقطاعه في ظل وجود الأرباح.
- يتم إثبات المخصصات في قائمة الدخل أما الاحتياطى فإنه يتم إثباته في قائمة توزيع الأرباح.
هل المخصصات خصوم متداولة؟
بالطبع نعم تعد المخصصات خصوم متداولة حيث إن المخصصات تظهر بشكل دائم في حساب الخسائر والأرباح ولهذا فإنها تشكل عبئا على إيرادات المؤسسة. أما الاحتياطى فإنه يظهر في حساب توزيع الأرباح ويظهر بشكل دائم في قائمة المركز المالي للمؤسسة ولهذا يعد الاحتياطى توزيعا واستخداما للأرباح في تحقيق عمليات التوسع والتطوير للمؤسسة
هل المخصصات مدينة أم دائنة؟
تعد المخصصات دائنة عند زيادتها في نشأتها لأنه يتم استقطاعها من إجمالي الأرباح وذلك تعويضا للنفقات وتعويضا لخسائر مؤكدة الحدوث في المستقبل.
في الختام
إلى هنا انتهت جولتنا التي عرضنا خلالها الفرق بين المخصص والاحتياطى من حيث التكوين ومن حيث الهدف وموقع كل منهما في المركز المالي للمؤسسة. نحن في محاسبكم نقدم لك نظام محاسبي احترافي لمتابعة كافة المعاملات المالية والحسابات بطريقة منهجية من أصول وخصوم وغيرها من السندات المالية تساعدك على معرفة المخصص والاحتياطي لمؤسستك وحسابهم.
