من المهم على جميع الشركات استخراج المستندات والأوراق القانونية الضرورية خاصةً الرقم الضريبي نظرًا لأهميتة الكبيرة بالنسبة للشركات أو المؤسسات المختلفة حيث يعد بمثابة الهوية الخاصة بها فمن خلال الرقم الضريبي يتضح ما إذا كانت الشركة مسجلة في النظام الضريبي أم لا بالإضافة إلى التعرف على مدى التزامها بسداد الضرائب. سنتحدث فيما يلي عن كيفية استخراج الرقم الضريبي في السعودية وغير ذلك من المعلومات المهمة.
ما هي الضرائب؟
الضرائب هي عبارة عن رسوم تفرضها الدولة على مواطنيها لكل من الأفراد والشركات وذلك بهدف تمويل الجهات الأخرى مثل الرواتب والمشاريع الأخرى، حيث يمتلك كل شخص مجموعة من الإيرادات المحددة (رواتب، مصروفات، أرباح، مشروع خاص، أملاك).
ومن ناحية أخرى لدى كل شخص نفقات خاصة والتزامات محددة من غذاء ومسكن وتعليم وترفيه فإذا زادت تلك النفقات عن الإيرادات يبدأ الشخص في البحث عن حلول لزيادة الدخل. كذلك تحصل الحكومة السعودية على إيراداتها من عدة طرق ومنها الضرائب.
أنواع الضرائب
تصنف الضرائب في جميع الدول بلا استثناء إلى نوعين بكونها ضرائب مباشرة، وضرائب غير مباشرة.
- الضرائب المباشرة
هي ضرائب تفرض على الدخل أو الأموال بشكل مباشر ويدفعها المكلّف بالضريبة مباشرة لمصلحة الضرائب. وتفرض الضريبة المباشرة على دخل الأفراد، وعلى الأرباح التجارية والصناعية للشركات، وعلى الأصول العقارية والممتلكات.
وفي هذه الحالة يتحمل الفرد أو الجهة المكلفة بالضريبة كامل عبئها، ويستند هذا النوع من الضرائب على مبدأ القدرة على الدفع حيث من يمتلك قدرًا أكبر من الموارد (راتبًا أعلى أو أرباحًا أكثر) تفرض عليه نسبة أكبر من الضرائب.
- الضرائب غير المباشرة
هذا النوع من الضرائب لا يدفعها الأفراد والشركات إلى الحكومة بشكل مباشر وتفرضه الدولة على الاستهلاك والإنفاق من خلال فرضه على إنتاج السلع والخدمات وبيعها. ويفرض هذا النوع من الضرائب على السلع والخدمات التي يستهلكها الغني والفقير وبالتالي لا تستند على مبدأ القدرة على الدفع.
أهمية الضرائب في المملكة العربية السعودية
تتمثل أهمية استخراج الرقم الضريبي نتيجة لأهمية الضرائب في المملكة العربية السعودية في النقاط الآتية:
- تغطية نفقات الحكومة المختلفة بواسطة الضرائب التي تعد أحد أهم مصادر الحكومة لتمويل نفقاتها.
- التأثير على العرض والطلب في الاقتصاد خاصة خلال فترات التضخم.
- حماية المجتمع من المنتجات والصناعات غير المرغوب فيها أو الضارة عن طريق فرض ضرائب عالية عليها.
- دعم الصناعات المحلية وحمايتها من المنافسة الأجنبية بفرض ضرائب على التجارة الدولية (الجمارك) وفي الوقت نفسه تشجع الضرائب تصدير السلع والخدمات عن طريق تخفيض أو إلغاء الضرائب المفروضة على الصادرات من أجل تعزيز قدرتها التنافسية في السوق العالمية.
- تحقيق قدر أكبر من المساواة في توزيع الثروة والدخل قد تفرض الحكومة ضريبة تصاعدية على الدخل والثروة ثم تستخدم الإيرادات التي يتم جمعها لتوفير الخدمات الاجتماعية لصالح فئات المجتمع الأكثر احتياجًا.
التسجيل في الرقم الضريبي
يجب على جميع الشركات المسؤولة أو المؤهلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وذلك بعد استخراج الرقم الضريبي في المملكة العربية السعودية التسجيل باستخدام بوابة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل على أساس القيمة السنوية للتوريدات الخاضعة للضريبة. يتم نشر مواعيد التسجيل النهائية من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل.
يجب التسجيل في هيئة الضرائب العامة بالمملكة العربية السعودية، لكل من لديه نشاط تجاري أو صناعي أو خدمي يُحقق إيرادات سنوية من المشروع القائم بمبلغ 375 ألف ريال سعودي.
الحصول على فاتورة ضريبية من المورد يعطيك الحق في خصم الضريبة المسددة على المشتريات، ويجب على صاحب المنشأة الاحتفاظ بأصول الفواتير لمدة خمس سنوات تالية لانتهاء السنة المالية التي تم فيها تحرير الفاتورة.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالسعودية
ضريبة القيمة المضافة جاءت بناءًا على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة من مجلس دول التعاون الخليجي والتي صدرت في عام 2016م. وبناءً عليه صدر نظام ضريبة القيمة المضافة ونظام اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة.
وتعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب غير المباشرة كما أن تلك الضريبة تختلف عن ضريبة المبيعات في كونها تدفع في كل مراحل الإنتاج، حيث في النهاية يتم تحميل ضريبة القيمة المضافة على العميل الذي يقوم بشراء المنتج.
الرقم الضريبي في الفاتورة
عند استخراج الرقم الضريبي من هيئة الزكاة والجمارك الضريبية فإنه من المفضل إنشاء فواتير ضريبية خاصة بالمنشأة بها الرقم الضريبي ورقم السجل التجاري وإضافة ضريبة القيمة المضافة على الفواتير.
حيث على المسجل تحرير فاتورة ضريبية عند بيع السلعة أو الخدمة الخاضعة للضريبة وضريبة الجدول وتكون الفواتير من أصل وصورة يسلم الأصل للمشتري وتحفظ الصورة لدى المسجل لمدة تصل إلى خمس سنوات بعد انتهاء السنة المالية التي حُررت فيها الفاتورة ويجب أن تكون الفواتير مرقمة طبقًا لتواريخ تحريرها.
وتتضمن الفاتورة الضريبية البيانات الآتية كحد أدني:
- رقم مسلسل الفاتورة وتاريخ تحريرها.
- اسم المسجل ورقم تسجيله وعنوانه.
- اسم المشترى وعنوانه ورقم تسجيله إن كان مسجلًا ورقم التسجيل الضريبي إن كان غير مسجلًا.
- بيان السلعة أو الخدمة المباعة، وقيمتها، وفئة الضريبة المقررة لها وقيمة الضريبة مع بيان إجمالي الفاتورة.
- يتم تسجيل جميع بيانات الفواتير بالسجل أولاً بأول.
استخراج الرقم الضريبي
يتم استخراج الرقم الضريبي في المملكة العربية السعودية من خلال التوجه إلى هيئة الزكاة والدخل وتقديم الأوراق والمستندات المطلوبة. ومن ثم يتم استخراج رقم التسجيل الضريبي وبعد ذلك يتم الحصول على الشهادة الضريبية على الفور.
يتم إصدار شهادة التسجيل الضريبي بها كافة البيانات الخاصة بالشركة من حيث اسم الشركة ورقم التسجيل الضريبي واسم صاحب المنشأة إذا كانت فردية أو أسماء الشركاء إذا كانت شركات أشخاص. ومن ثم يجب على صاحب المنشأة استخدام الفواتير الضريبية في جميع عمليات الصادر والوارد.
الاستعلام عن الرقم الضريبي
لمعرفة استخراج الرقم الضريبي أو التحقق منه في حالة عدم تذكره يمكن الاستعلام عنه عن طريق الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والجمارك، من خلال اتباع الخطوات التالية:
- يتم الدخول على رابط الموقع الخاص بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- الضغط على زر الخدمات الإلكترونية.
- الضغط على أيقونة الخدمات العامة.
- ثم القيام بالضغط على زر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- القيام بكتابة رقم السجل التجاري واسم المكتب.
وبهذا يظهر الرقم الضريبي الخاص بالمنشأة مع كافة البيانات المتعلقة بضرائب المنشأة. كما يمكن إضافة رقم ضريبي إلى شهادة السجل التجاري من خلال مكتب السجل التجاري التابع للمنشأة. كما يمكن إضافة الرقم الضريبي على الفواتير الخاصة بالمنشأة.
تطبيق التحقق من الرقم الضريبي
يمكن استخراج الرقم الضريبي للمنشأة من خلال تطبيق القيمة المضافة ولكن هذا التطبيق متاح لأجهزة iPhone وmac فقط، ويتم الحصول على التطبيق من خلال تحميله، قم باتباع الخطوات التالية:
- الضغط على زر الحصول على التطبيق.
- إدخال المعلومات الخاصة بالفيزا.
- دفع قيمة التطبيق.
- ومن ثم يمكن تحميل التطبيق على جهاز IPhone.
- بعد تحميل التطبيق سوف تظهر لك الصفحة الخاصة بتطبيق القيمة المضافة.
في الختام
تناولنا في هذا المقال كيفية استخراج الرقم الضريبي في السعودية بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة وفاتورة الرقم الضريبي وكيفية التحقق منه من خلال تطبيق القيمة المضافة. شركة محاسبكم تُمكن شركتك من التعامل مع كافة المعاملات المحاسبية عبر خدماتها المميزة أبرزها خدمات قيمة الضريبة المضافة للتعامل بسهولة مع ضريبة القيمة المضافة ومع جميع التعقيدات المتعلقة بها بما يضمن سير العمل بطريقة فعالة بدون أخطاء.
