دليلك الشامل حول أنواع الضرائب في السعودية

قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بفرض بعض الضرائب الإضافية على فئات محددة من المواطنين في المملكة العربية السعودية، وهي خصم نسبة من الدخل الشهري أو الأرباح الخاصة بالشركات، وهذا ما نوضحه في مقالنا اليوم بالإضافة إلى توضيح أنواع الضرائب في السعودية.

أنواع الضرائب في السعودية

تعد المملكة العربية السعودية من أهم الدول التي تقوم على تطوير الأنظمة الخاصة بالحكومة، وذلك عبر تطبيق كافة القوانين على جميع المواطنين السعوديين، وذلك بعد التعرف على أنواع الضرائب في السعودية.

قامت الدولة بتأسيس العديد من الأنظمة التي تعمل على تطبيق العدالة بشكل صحيح. كما تحصل الدولة على الأموال من خلال الضرائب لتنفقه في الخدمات التي يستفيد منها المواطنين بشكل يومي.

ومن أهم مصادر هذه الأنظمة هي أنواع الضرائب في السعودية، وهي دفع مبلغ معين من خلال المواطنين السعوديين والمقيمين داخل المملكة العربية السعودية. ويتم تحديد قيمة المبلغ من خلال طبيعة العمل أو مصدر دخل المواطن.

هناك نوعان من الضرائب يجب التعرف عليهم وفيما يلي سنقوم بتوضيح كل منهما:

• النوع الأول الضرائب المباشرة: وهي من أهم أنواع الضرائب في السعودية، والتي تُفرض على المواطنين من قبل الحكومة مثل: ضريبة الشركات، وضريبة الدخل، ويتم دفعها بشكل إلزامي في الموعد المحدد لها.
• النوع الثاني الضرائب الغير مباشرة: وهي عبارة عن ضرائب تأخذها الحكومة عن طريق وسيط محدد مثل: محلات بيع التجزئة. ويجب سداد هذه الضرائب والتي تتمثل في دفع ضريبة القيمة المضافة أو الضرائب الانتقائية وضريبة المبيعات وغيرها.

أقسام الضرائب المباشرة

ضريبة الدخل

تفرض ضرائب الدخل على كل فرد له دخل شهري ثابت أو أي أرباح من خلال الاستثمار، ويتم تطبيق هذه الضريبة على فئات كثيرة من أهمها ما يلي:

• تفرض على المؤسسات المالية والشركات، تصل ضريبة دخل المؤسسات المالية والشركات والأفراد الأجانب إلى نسبة 20٪.
• تفرض على المواطن السعودي أو المقيم في المملكة العربية السعودية الذي يعمل في أي من القطاعات العامة والخاصة.
• كما تفرض على المقيم الذي يعمل في الاستثمار في الغاز الطبيعي والنفط، ضريبة الدخل على العاملين في الغاز بنسبة 30٪.

تفرض على المواطنين الذي يعملون في مجال إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية والتي تنقسم إلى ثلاثة أقسام وهم كالآتي:

1. ضرائب بنسبة ٥٠% للشركات التي تزيد أرباحها عن ٣٧٥ مليون ريال سعودي. 
2. ضرائب بنسبة ٧٥% للشركات التي تزيد أرباحها عن ٢٠٠ مليون ريال سعودي. 
3. ضرائب بنسبة 85٪ للشركات التي يقل صافي أصولها عن 200 مليون ريال سعودي. 

تصل ضريبة دخل المؤسسات المالية والشركات والأفراد الأجانب إلى نسبة 20٪.

غرامة عدم التسجيل في ضريبة الدخل

بعد معرفة أنواع الضرائب في السعودية، يتم توضيح الغرامة المفروضة على عدم التسجيل في ضريبة الدخل تصل إلى ١٠ ألف ريال سعودي، يتم دفعها في الحالات التالية:

• في حالة عدم الالتزام في النموذج المعتمد للإقرار.
• في حالة عدم تسديد الضريبة المستحقة خلال مدة التقديم.
• عدم تبليغ الهيئة المختصة عن أي تعديلات في المنشأة. 
• في حالة عدم توفير الإقرار خلال الفترة المحددة وهي ١٢٠ يوم من تاريخ السنة المالية.

ضريبة الشركات

تعتبر ضريبة الشركات من أهم أنواع الضرائب في السعودية، حيث تفرض من خلال الحكومة السعودية أو السلطات القضائية على الشركات والمؤسسات المالية المتواجدة في المملكة العربية السعودية، وهي تسمى بضريبة رأس المال، حيث يتم تحديد قيمة الضرائب بناء على أرباح الشركة أو المؤسسة، على سبيل المثال قامت مؤسسة من المؤسسات التجارية ببيع السلع بمبلغ 20 ألف ريال سعودي، حتى يكون موقف المؤسسة القانوني سليم يجب دفع ٥% من قيمة الإجمالية للسلعة كضريبة مضافة، يقوم بدفعها العميل، حيث يتم استقطاع المبلغ وهو ألف ريال سعودي. 

ضريبة الاستقطاع

 تقوم المنشأة السعودية بتحديد نسبة محددة من الضرائب بعد التحقق من مصادر الدخل، حيث تفرض هذه الضرائب على المنشآت المتواجدة داخل المملكة العربية السعودية أو خارجها. ويتم الاتفاق على نسبة الضرائب مسبقًا مع الشركة وفقا للقوانين الخاصة بضريبة الاستقطاع، سواء كانت هذه المنشآت تابعة للقطاع الحكومي أو شبه الحكومي أو القطاع الخاص. 

هذا بالإضافة إلى أنه يتم تطبيق هذه الضريبة على المواطنين الذين يقدمون خدمات لشخص مقيم، وتتراوح نسبة الضرائب بين 5٪ إلى 20٪ من قيمة المبلغ المدفوع. 

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمكن للمواطنين الذين يمارسون الأنشطة الاقتصادية التي يتجاوز ربحها السنوي ٣٧٥٠٠٠ ريال سعودي التسجيل في الضريبة المضافة باتباع الخطوات التالية:

• يتم الدخول على الموقع الرسمي الخاص بالهيئة العامة للزكاة والجمارك من خلال هذا الرابط.
• ثم يتم النقر على خيار ” تسجيل أفراد”.
• قم بإدخال رقم الهوية الوطنية وتاريخ الميلاد بالهجري.
• بعد ذلك يتم النقر على خيار “تحقق”.
• قم بكتابة البيانات المطلوبة بشكل صحيح. 
• يتم مراجعة كافة البيانات المطلوبة لإتمام العملية بنجاح. 
• سوف تصلك رسالة عن طريق البريد الإلكتروني بها الرقم السري، قم بحفظها.
• وبعدها يتم استلام شهادة ضريبة بالقيمة المضافة بعد التحقق من كافة البيانات من قبل هيئة الزكاة. 

أقسام الضرائب غير المباشرة

أقسام الضرائب الغير مباشرة في المملكة العربية السعودية تتمثل فيما يلي:

• ضريبة القيمة المضافة

 تفرض على عمليات الاستيراد والتصدير الخاصة بالسلع، والتي يتم تحصيلها من قبل الموردين، ويتحمل قيمة الضرائب المستخدم النهائي. وتعتبر هذه إحدى سلبيات الضرائب، حيث يتم تكليف المواطن بدفع ضرائب السلع المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية. 

• الضريبة الانتقائية

تفرض هذه الضرائب بنسبة معينة على سلع محددة والتي تكون ضارة بالصحة مثل: التبغ أو إحدى مشتقاته، يقوم الشخص المستورد بدفع قيمة الضرائب بشكل كامل.

• ضريبة الرسوم الجمركية والانتقائية

يتم فرض هذه الضريبة على المنتجات المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية، والتي يتم فيها تثمين المنتجات الواردة على أسس محددة مثل: عدم وجود أي شروط خاصة بالسعر، وغيرها من الشروط التي ترتبط بقيمة الدفع. 

السلع الخاصة بضريبة القيمة المضافة

بعد أن قمنا بتوضيح ضريبة القيمة المضافة، سوف نقوم بتوضيح أهم السلع والمنتجات التي تخضع لهذه الضرائب، حيث لا يتم فرضها على كافة الخدمات والمنتجات. فيما يلي سنعرض لكم المنتجات التي يتم فرض الضريبة عليها وهي كالآتي:

• الأطعمة والمشروبات بكامل أنواعها.
• خدمات النقل المحلي.
• عمليات بيع الوحدات والمباني السكنية.
• الخدمات الخاصة بالرعاية الصحية والتعليمية.
• عمليات التأجير والبيع للمباني التجارية.
• السلع والخدمات الغير خاضعة للضريبة.

السلع التي لم يتم فرض ضرائب مضافة عليها تتمثل فيما يلي:

• عمليات تأجير العقارات والمباني السكنية.
• القليل من الخدمات المالية.

التوريدات المصنفة تصنيف صفري

هناك بعض المنتجات والسلع تم تصنيفها تصنيف صفري، والتي تمكن الشركة من أحقية الاختيار بين التسجيل في البرنامج الضريبي أو عدم التسجيل. وسوف نوضح أهم هذه السلع والخدمات التي تم تصنيفها تصنيف صفري في النقاط التالية:

• الصادرات التي تم تصديرها لدول غير خليجية.
• الأدوية وكافة السلع والأدوات الطبية.
• الخدمات الخاصة بالنقل الدولي.
• الاستثمار في المعادن سواء في الفضة أو الذهب أو البلاتين الذي تكون نسبة نقائه تصل إلى 99% منه أو أكثر من ذلك.

في الختام: نكون قد تعرفنا على أنواع الضرائب في السعودية، مع توضيح كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة،  بالإضافة إلى بعض المعلومات الخاصة بالموضوع. وتسهيلاً عليك توفر شركة محاسبكم بخبرتها الكبيرة في المعاملات المحاسبية عدد من الخدمات الرائعة من أبرزها خدمات ضريبة القيمة المضافة بواسطة فريق من الخبراء مما يساعد على تسيير أعمالك بكل سهولة.