إذا كنت تريد عمل مشروع خاص بك وتريد أن تفهم كل صغيرة وكبيرة عن مبادئ المحاسبة المالية لكي تضمن إعداد تقارير مالية دقيقة وسهلة الفهم! تابع هذا المقال الذي يقدمه لك موقع محاسبكم سوف تتمكن من خلاله التعرف على القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة وأهم أنواعها وخصائصها وكيفية إعدادها؟
ما هي القوائم المالية؟
تعد القوائم المالية عبارة عن مستند تُصدره الشركة أو المؤسسة من أجل توضيح موقفها المالي الحالي. تتضمن القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة مجموعة من البيانات التي تتعلق بديون المؤسسة وحجم مبيعاتها وكذلك الضرائب إلى غير ذلك من المسائل المالية؟
وتجدر الإشارة إلى أن القوائم المالية تعرف باسم البيان المالي الذي يمكن من خلاله إعداد تقارير مالية وتوجيها إلى أشخاص خارج المؤسسة لنقل معلومات عن الوضع المالي لها في وقت محدد.
أنواع القوائم المالية
القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة والكبيرة وفقًا لما يقوم به المحاسب المالي للمؤسسة عند تطبيق مبادئ المحاسبة التي تتناسب مع طبيعة عملها ومن أبرز أنواع القوائم المالية ما يلي:
- قائمة الدخل: تعد قائمة الدخل إحدى أنواع القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة، والتي عادة ما يتم استخدامها في تحديد دخل الشركة خلال فترة زمنية محددة. مع العلم أن هذه الفترة المالية يتم فيها تحديد إيرادات المؤسسة، وكافة المصروفات، والنفقات بالإضافة إلى تحديد حجم الخسائر والأرباح.
- قائمة المركز المالي: تُعرف قائمة المركز المالي بمسمى آخر وهو الميزانية العمومية للمؤسسة، وتتضمن هذه القائمة معلومات عن أصول الشركة والالتزامات الخاصة بها. كما تتضمن حقوق الملكية ومن الجدير بالذكر أنه يجب عند إعداد قائمة المركز المالي توضيح هذه العناصر بشكل مفصل وذلك للتمكن من معرفة ما يحتوي عليه كل عنصر، ومعرفة إجمالي رأس المال الذي تم إنفاقه في كل عنصر.
- أيضًا قائمة الدخل الشامل: تعد قائمة الدخل الشامل إحدى أنواع القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة والكبيرة، بل إنها تعد أهم القوائم المالية للأطراف الخارجية وذلك لأنها توفر بيانات عن صافي الدخل للمؤسسة الذي يتم معرفته من خلال قائمة الدخل. وكذلك توفر بيانات عن الدخل الشامل للمؤسسة والذي يتم الحصول من خلاله على نتائج موجبة أو سالبة عن المؤسسة وهذا بالطبع يؤثر على حقوق المساهمين في الشركة وكذلك يؤثر على قيمة الأرباح المحتجزة.
- قائمة التدفقات النقدية: تعرض قائمة التدفقات النقدية معلومات عن حجم التدفقات النقدية الناتجة من الأنشطة التجارية للمؤسسة خلال فترة مالية محددة.
- قائمة حقوق المساهمين: هي عبارة عن قائمة يتم إعدادها للاحتفاظ بحقوق المساهمين بشكل مفصل. علمًا بأن هذه القائمة تتضمن العناصر الأساسية فقط التي تتكون منها المعادلة المحاسبية مثل أسهم الخزينة وقيمة الأرباح المحتجزة مثل ما يحدث عند إعداد الميزانية العمومية للمؤسسة.
التحليل المالي للقوائم المالية
لكي يتم إعداد قوائم مالية صحيحة مع تقليل حدوث الأخطاء يجب الأخذ في الاعتبار النصائح التالية:
- عدم الاعتماد على الأرقام التي يتم الحصول عليها من القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة.
- يجب إعداد أكثر من تحليل مالي متخصص للتعرف على القوائم المالية.
- التعرف على المشكلات المالية وأسباب حدوثها.
- يجب تحديد الآثار الناتجة عن المشكلات وتأثيراتها على مختلف عناصر الشركة.
- يجب أن يتم دراسة النشاط التشغيلي للمؤسسة بشكل جيد للتعرف على أنواع القوائم المالية.
- يجب تحديد أرباح المؤسسة في فترة زمنية محددة أثناء اشتراكها في تنفيذ نشاط تجاري معين.
- عمل مقارنات بشكل أفقي أو عمودي لتتبع وضع المؤسسة المالي خلال عدة سنوات سابقة لمعرفة مستوى الانخفاض أو الارتفاع في الوضع المالي للمؤسسة.
ما هي خصائص القوائم المالية؟
تتمتع القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة بالعديد من الخصائص التي من أبرزها ما يلي:
- الوضوح: توفر القوائم المالية معلومات دقيقة عن المؤسسة وفقا لما يحدث على أرض الواقع، وهذا بالطبع يؤدي إلى إعداد تقارير مالية واقعية عن الوضع المالي للمؤسسة دون خداع أو غش.
- الملائمة: توفر القوائم المالية معلومات مالية صحيحة عن المؤسسة، والتي تساعد متخذي القرار على اتخاذ قرارات سليمة بشأن تطوير الشركة وإدخال التعديلات وفقا لهذه البيانات.
- القدرة على المقارنة: من المعروف أن القوائم المالية متنوعة وكل نوع يوفر بيانات يمكن عمل مقارنة بين هذه البيانات بحيث يمكن تحديد الوضع المالي للمؤسسة خلال فترة مالية محددة.
- الأهمية النسبية: من المعروف أن القوائم المالية توفر بيانات واقعية عن وضع المؤسسة، والتي تساعد متخذي القرار في اتخاذ قرارات سليمة لصالح المؤسسة.
- الموثوقية: إن إعداد القوائم المالية يُعطي نتائج صادقة عن وضع المؤسسة المالي وذلك بعيد كل البعد عن التأثير بالأفكار الشخصية أو الانصياع وراء أفكار المسؤولين أثناء إعداد القوائم المالية للمؤسسة.
أهداف القوائم المالية
هناك مجموعة من الأهداف التي يسعى المحاسبين إلى تحقيقها عند إعداد القوائم المالية ومن أهم هذه الأهداف ما يلي:
- يجب توجيه الاهتمام بدرجة متساوية إلى كافة العناصر المساهمة في الشركة، والتي تتضمن المستثمرين والديون الحالية وكذلك المتوقعة والأرباح المحتجزة.
- تحليل المعلومات بشكل دقيق بحيث يتم من خلالها تقدير حجم المخاطر المتوقعة وكذلك المشكلات التي يمكن أن تظهر وتؤثر على حجم التدفقات النقدية للمؤسسة.
- يجب الاعتماد على مقاييس التغير الخاصة بالأزمات والكوارث والتي لها ارتباطا وثيقا بتحديد قيمة الدخل والتدفق النقدي للمؤسسة.
- يجب أن يتم تقديم معلومات واقعية ودقيقة عن كافة العناصر المساهمة في الشركة وذلك لتحديد نقاط القوة والضعف المؤثرة في التدفق النقدي للمؤسسة.
- يجب الإفصاح عن كافة المعلومات والبيانات بكل مصداقية لِمُعدّي القوائم المالية.
- يجب على أصحاب المشروعات ومنفذيها تقديم معلومات عن إجمالي المواد المؤثرة في الشركة، والتي تتضمن عنصر الربح، وذلك لتحديد العوائد المتوقعة من حجم الاستثمار بشكل دقيق.
كيفية إعداد القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة
- من المعروف أن القوائم المالية تعد هي المرحلة الختامية في أي عملية محاسبية حيث إنه يتم التوصل من خلالها إلى نتائج العمليات الحسابية خلال فترة مالية محددة.
- لكي يتم إعداد قائمة مالية يجب أولا إعداد ميزان مراجعة وهو عبارة عن جدول يتم في عمل تلخيص بسيط لكافة المعاملات المالية التي قامت بها الشركة خلال فترة مالية محددة.
كيفية إعداد ميزان المراجعة
سبق أن ذكرنا أن ميزان المراجعة هو عبارة عن جدول يتضمن عمود يعرف باسم البيان والذي يندرج تحته مجموعة من العناصر التي تشمل الخزينة وأسماء العملاء وأسماء الموردين وكذلك إجمالي رأس المال، وحجم المصروفات، وإجمالي المبيعات، والمشتريات.
علما بأن النتائج المتوقعة يتم إدراجها وفق عنصرين هما مدين ودائن تحت كل بند من بنود النتائج الآتية وهي بند القيد الافتتاحي وبند الحركة وبند المجاميع وأخيرا بند الأرصدة.
كيفية إعداد قائمة الدخل
يتم إعداد قائمة الدخل بناء على حساب حجم المصروفات والمشتريات وكذلك إجمالي المبيعات للمؤسسة ثم في النهاية يتم حساب صافي الربح الذي يتم وضعه عند إعداد قائمة المركز المالي الذي يتم تسجيله داخل بند الالتزامات أو الخصوم.
إلى هنا نكون وصلنا إلى ختام هذا المقال الذي عرضنا فيه القوائم المالية للمؤسسات الصغيرة وأنواعها وكيفية إعدادها. يمكنك الاعتماد على شركة محاسبكم التي تمتلك خبرة كبيرة في إدارة جميع المعاملات المالية والمحاسبية للشركات الصغيرة والمتوسطة بما يضمن لك ادارة المعاملات المحاسبية لشركتك بطريقة منهجية واحترافية مع إعداد تقارير واضحة وفعالة. تواصل معنا لمعرفة المزيد عن خدماتنا المميزة.
