التحكم بالبيئة
يضع نظام الرقابة الداخلية السليم الأساس للتدقيق الداخلي الذي يميل أكثر نحو التركيز على مسائل التدقيق المهمة بدلاً من تشتيت انتباهه بالمجالات الأقل أهمية. تتمثل الخطوة الأولى في إنشاء بيئة رقابة أفضل في صياغة مدونة أخلاقية للمنظمات. إذا كانت القيم الأخلاقية والنزاهة في قلب العمليات التنظيمية ، فستكون بيئة الرقابة الداخلية أفضل. علاوة على ذلك
تعد سياسات الموارد البشرية القوية مهمة أيضًا لتحسين بيئة الرقابة. على سبيل المثال ، فإن توظيف الأفراد الأعضاء في هيئات المحاسبة التي تشارك بنشاط في رفع القيم الأخلاقية ، وترتيب التدريبات للموظفين سيكون مفيدًا في خلق بيئة رقابة داخلية سليمة عبر المؤسسة. علاوة على ذلك ، فإن الهيكل التنظيمي الموضوع بشكل شامل مع تحديد واضح للأدوار والمسؤوليات يساعد بشكل جيد على بيئة رقابة داخلية سليمة أيضًا. في الختام ، من منظور التدقيق الداخلي ، سيحتاج قسم التدقيق الداخلي إلى موارد أقل من ناحية الوقت والمال على سبيل المثال لتدقيق المنظمة مع بيئة رقابة داخلية سليمة.
إجراءات تقييم المخاطر
تلعب إجراءات تقييم المخاطر دورًا مهمًا في تحديد مخاطر التحكم في المنظمة. يعد العمل على معادلة المخاطر التقليدية (مخاطر المراجعة = المخاطر المتأصلة × مخاطر التحكم × مخاطر الكشف) من القواعد المعتادة لفرق التدقيق خلال مرحلة التخطيط. عادة ما يزيد المدققون الداخليون من نطاق التدقيق ومدى الإجراءات الموضوعية عندما يتم تقييم مخاطر الرقابة على أنها عالية.
مؤشرات مخاطر التحكم
يحتاج المدققون الداخليون إلى فحص أداء هؤلاء الموظفين التنظيميين الذين تم تكليفهم بواجب مراقبة بيئة الرقابة العامة للمؤسسة من وقت لآخر وإبلاغ المسؤولين عن الحوكمة بأوجه القصور. سيتعين على المدققين الداخليين أيضًا تقييم استجابة المسؤولين عن الحوكمة في تنفيذ الإجراءات التصحيحية. تؤثر المبادئ التوجيهية الراسخة لمراقبة مخاطر الرقابة في المؤسسات على نطاق عمل التدقيق الداخلي الذي يتعين القيام به.
فعالية الضوابط الداخلية
يحتاج المدققون الداخليون إلى تقييم فعالية الضوابط الداخلية في المؤسسة التي يقومون بتدقيقها. يمكن تحقيق ذلك من خلال إيلاء الاعتبار الواجب للمكوّنين الرئيسيين لأنظمة الرقابة الداخلية ، أي السياسات والامتثال. قد يكون لدى المنظمة سياسات رقابة داخلية راسخة ولكن هذا لا يسمح للمدققين الداخليين بتقليل نطاق العمل إذا كانت هناك مشاكل امتثال فيما يتعلق بسياسات الرقابة الداخلية. على سبيل المثال، إذا كانت هناك سياسة مذكورة بوضوح فيما يتعلق بحماية التفاصيل السرية للمؤسسات باستخدام كلمات المرور التي يتم تغييرها بشكل دوري والتي يتم إنشاؤها أيضًا من خلال الجمع بين الأحرف الكبيرة والصغيرة والرقمية والخاصة ، فسيقوم المدققون الداخليون بالتحقق من امتثال السياسة ورفع العلامات ، إذا كانت كلمات المرور عبارة عن عبارات شائعة لم يتم تغييرها بعد الإطار الزمني المحدد ، على سبيل المثال.
تحليل البيانات
في مرحلة التخطيط لعمليات التدقيق ، ستسمح تحليلات البيانات من خلال التحليلات الشاملة للمدققين الداخليين بالحصول على فهم أعمق للشركة ومحيطها ، مما سيؤدي بالتالي إلى تعزيز إجراءات تقييم المخاطر الخاصة بهم وتمكين المدققين الداخليين من تعديل خطة التدقيق الخاصة بهم وفقًا لذلك.
أثناء إجراء عمليات التدقيق ، يجب تحليل الكثير من البيانات للحصول على أدلة قاطعة قبل إعطاء رأي التدقيق. تعد تحليلات البيانات موضوعًا ساخنًا للمناقشة في عالم الشركات الحالي والمستمرة قدمًا ، سيكون لها تأثيرات واسعة النطاق على الطرق التي سيتم بها التعامل مع عمليات التدقيق الداخلي في المستقبل.
لن يؤدي فقط إلى تحسين تدقيق العينات بعد التحليل الشامل للسيناريو بأكمله المحيط بطبيعة الأعمال التي تعمل فيها الجهة الخاضعة للمراجعة ، ولكنه سيسمح أيضًا باكتشاف الاتجاهات والمعايير التي ربما فقدت في بحر من البيانات سابقًا ، باستخدام تحليلات البيانات.
علاوة على ذلك ، سيسمح بالتنبؤات التشغيلية أو المالية حول المعاملات أو الأحداث التي يحتمل أن تكون محفوفة بالمخاطر بشكل أكثر دقة من ذي قبل ، وبالتالي جذب انتباه المدققين بشكل أكبر نحو مسائل التدقيق الهامة.
